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乐天堂fun88手机版官网  资产管理

                                    广艺[2012]14号

  

乐天堂fun88手机版官网固定资产管理办法(试行)

  

第一章 总则

第一条 为加强固定资产管理、防止国有资产流失提高国有资产的使用效益,根据财政部颁布的《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令[2006]第36号)、广东省财政厅颁布的《省直行政事业单位资产处置管理暂行办法》(粤财资〔2005〕32号)等文件精神,结合我院实际情况,制定本办法。

第二条 固定资产管理的目标是建立“产权清晰、职责明确、手段先进、管理到位”的资产管理运作体系,将帐实相对的非经常化工作转变为“动态精细”的资产管理监控体系,将资产管理中的事后控制转变为事中或事前控制。保障资产的安全和完整;合理配置资源,提高资产的使用效益并监督其实现保值和增值。

第三条 固定资产管理遵循“集中领导,归口管理”、统一调配、充分利用”的原则,并接受主管部门国有资产管理机构的业务领导。财务部门负责学院固定资产总帐,负责对各归口部门的固定资产管理进行统一和协调,并负责组织固定资产管理App培训、服务器数据库的管理、维护工作。按固定资产的不同形式,由学院各部门实施二级归口管理,负责本单位使用及其所管辖固定资产的管理;并负责建立归口管理固定资产的分类明细账。

第四条 学院与各单位负责人签定固定资产管理责任书,实行年度考核制度,总务处、教学设备科、图书馆及各使用部门要对分管的固定资产制订考核办法,学院每年进行一次考核评比,对在固定资产管理工作中有突出成绩的单位和个人给予表扬和奖励。

第五条 本办法共分八章四十五条,包括总则、固定资产管理机构、固定资产分类和计价、固定资产采购的组织与实施、固定资产的验收与索赔、固定资产的建帐与核对、固定资产的清查与处理、附则。

第二章  固定资产管理机构

第六条 学院固定资产的财务管理由学院财务科负责。财务科负责安排固定资产资产管理员并履行其职责:

1、负责对归口部门的相应人员进行业务引导,并解决其在工作过程中所遇到的与固定资产管理业务有关的问题。

2、财务科对各归口部门进行统一管理和协调,并负责固定资产管理服务器数据库的维护工作。

3、财务科资产管理员要按季度检查财务科资产总账数据与资产管理App中对应的明细数据的一致性,若有差异要做出余额调节表,并及时调账。

4、按高校会计制度《固定资产管理办法》的规定,检查各资产归口管理部门固定资产管理工作进展、落实情况。

第七条 各资产归口管理部门(终端)的职责:

1、实行财务科《电算化管理办法》中相应数据管理部分规定,做好客户端数据管理工作。

2、对原始业务单据合法性(手续、程序)进行检查,严格把关。

3、各归口部门对所处理的资产增加变动业务要求打印卡片及固定资产条形码磁条,作为本部门存根备查和固定资产清查的依据。

4、各归口部门不再手工登记资产明细账(除另有规定外),但须定期打印固定资产明细账,并做好电子备份。定期(季度、半年、一年)通过管理App打印各部门所拥有的固定资产清单并落实到各部门资产管理员进行核对,并据核对结果按规定进行相应处理。

第八条 固定资产的归口管理

一、固定资产的归口管理

1、总务处分管:房屋、土地及植物、被服、服装、炊事设备、卫生医疗器械及行政办公设备。

2、图书馆分管:图书资料、文物及陈列品。(文物及陈列品由图书馆负责登记建帐,档案室负责对学院的各类价值贵重的字、画等工艺品进行登记做册并保管。)

3、设备科分管:教学仪器设备。

4、各二级归口管理部门成立资产管理小组。二级归口管理部门行政负责人是本部门资产管理工作的第一责任人。各部门负责人对所管固定资产负有全部责任,并负责督促本部门资产管理员具体落实资产管理的各项措施。任何人未经部门负责人同意,不得擅自使用、移动或调换精密和贵重仪器设备,该类设备必须由专业技术人员合法使用。资产管理小组要确定一名成员为资产管理员并报学院财务资产管理部门备案。资产管理小组对本部门占有、控制和使用的资产实施具体管理。主要职责是:

①贯彻实行国家及上级有关资产管理的法律、规章制度和学院的有关资产管理制度。针对不同形式的管理对象制定具体管理实施细则。

②管理部门资产明细账,定期清查、维护,确保所管辖资产的安全、完整,充分发挥资产的使用效益。

③协同资产管理部门、财务部门完成资产清查、评估、界定、登记、调拨、报废与处置、资产年报等工作。

④ 各二级归口管理部门的资产管理员应保持相对稳定。确因工作需要调动时,必须先办好账、物及相关文件资料的移交手续。

第三章 固定资产的分类和计价

第九条 符合下列标准的列为固定资产:

1.房屋、建筑物及其附属设施

2.使用年限在一年以上,单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。

3.单位价值大于200元、耐用时间在一年以上大批同类设备、家具,如电风扇、饮水机、课桌椅等。

4.列入图书馆馆藏的图书、期刊,具有永久使用权的电子资源(如电子书刊、数据库等)。

第十条 对不满足第九条规定,但可独立使用、耐用期在一年以上并在使用过程中基本保持原来物质形态并符合以下条件的物资,作为低值物资管理:

1.单位价值200元以上、800元以下的专用设备。

2.单位价值200元以上、500元以下的家具、一般设备等。

3.图书馆管理的各类报纸、图片资料、光盘、磁带等物品。

第十一条 电脑配件、硒鼓、轮胎、电瓶、专用灯泡等替换性物品,(属于成套设备组成部分的随成套设备计入固定资产),根据不同情况按维修或消耗材料管理。

第十二条 临时建筑物、临时工棚、临时道路、房屋小面积重新装修费用等不列入固定资产管理。

第十三条 固定资产的计价是指在取得固定资产时,应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、相关税金、运输和保险等相关费用,以及为使用固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:

1)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等,作为入账价值。

2)自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值。

3)投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值。

4)融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。

5)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的账面价值,加上由于改建、扩建的而使该项资产达到以预定可使用状态前发生的支出,减去改建,扩建过程中发生变价收入后的净增加值,增记固定资产原值。

6)接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产、以应收债权换入固定资产、以非货币性交易换入的固定资产、接受捐赠的固定资产的处理,按《企业会计制度》有关规定实行。

7)盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价值,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账的价值。

8)经批准无偿调拔的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值。

9)固定资产的入账价值中,还应当包括单位为取得固定资产而交纳的税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。

10)新建的建筑安装工程,按工程决算造价计算入账。并参照实行《企业会计制度》中关于“在建工程”的核算规定。

11)购置固定资产过程中发生的差旅费等消耗性费用不计入固定资产价值。

第十四条 图书、报刊的计价遵循以下原则:

1.有优惠折价的,按实际购入价格(实洋)计价入账;没有优惠折价的,按标价(码洋)计价入账。

2.标价为外币的,按当时的汇率折算为人民币价格入账。

3.没有标价的,按实际购入价格计价入账。

4.报刊按预付款方式购买的,按订购实际价格入账。遇停刊、调价等原因退款的,另行调整入账价值。

5.受赠书刊没有标价的,参照同类书刊的购买价格估价入账。

第十五条 已经入账的固定资产除发生下列情况外,不得任意变动固定资产账面价值:

1.据国家规定对固定资产进行重新估价的;

2.增加补充设备或改良装置的;

3.将固定资产一部分拆除的;

4.根据实际价值调整原来暂估价值的;

5.发现原来记录固定资产价值有误的。

第十六条  固定资产的价值变动,由资产管理部门负责办理,财务部门进行核实确认,对固定资产有关账目作相应调整。

  

第四章  固定资产采购的组织与实施

第十七条 固定资产的购置,必须坚持全面规划、合理配置的原则,应根据学院的发展规划、教学需要及资金情况,有计划进行购置。大型、贵重仪器设备(单价超过人民币10万元)的购置;技术含量高金额较大的项目(单项超过人民币20万元)的实施须组织有关专家、技术人员成立小组进行充分的调查研究,提出可行性论证报告。

第十八条 计划外临时急用仪器设备、办公家具等的购置,由使用部门提交有详细要求的购置申请,按资金使用方向送归口管理部门审核加具意见,报学院主管领导审批。资产的采购应在主管院长的领导下,由资产管理部门具体组织实施。资产的采购要做到:

1.采购时,应组织相关的技术人员进行选型,做好市场调查,力争做到优质低价,防止伪劣产品进入学院。

2.属于政府采购的商品,必须按规定的程序报主管部门批准后才能购置(政府采购物品的采购按政府采购法、当年政府采购目录及学院政府采购管理办法实行)

  

第十九条 固定资产采购项目应成立采购工作小组,主管院领导任组长,成员包括办公室及总务、财务、设备部门负责人,负责组织对采购项目的具体实施。

第二十条 采购工作小组的主要职责包括:

1.审定招标通告(询价通知书)或投标邀请书、招标文件(或谈判文件,下同);

2.审查申请投标人(或供应商,下同)的资格,并对其信誉及业绩进行实地考察,确定符合条件的投标人;

3.研究制定评标办法;

4.组织并参加开标会议;

5.根据评标报告,审定中标单位;

6.向院长办公会汇报评标结果;

7.研究确定采购过程中的其他事宜;

8.组织并监督有关工作人员实施采购。

第二十一条 招标采购采用以下方式:

1.公开招标采购:指以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织招标的采购方式。

2.邀请招标采购:指以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其他组织投标的采购方式。对于某些有特殊性,只能向有限范围供应商采购或者采用公开招标方式的费用占采购项目总价值比例过大的,可采用邀请招标方式采购。

第二十二条 采购工作小组应当根据采购项目的特点和需要,编制招标通告或投标邀请书(询价通知书)以及招标文件。在招标通告或投标邀请书(询价通知书)中,应要求投标人提供有关资质证明文件和业绩情况,并对投标人进行资格审查。资格审查通常主要包括:

1.投标人投标合法性审查。包括投标人是否是正式注册的法人或其他组织;是否具有独立签约的能力;是否处于正常经营状态。

2.投标人投标能力的审查。主要包括了解投标人的概述,包括(名称、住所、电话、代理资格和资质等级等),审查投标人的经验与信誉及技术能力等。

第二十三条 招标文件应当科学、完整、规范,必须包括采购项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求、评价标准、质量验收、保修和付款方式等所有实质性内容以及拟签订合同的主要条款。

第二十四条 招标文件在发出前,必须送审计部门审核备案。

第二十五条 凡与投标人有利害关系的人员不得参与采购活动。

第二十六条 开标前24小时内成立评标小组。评标小组成员由主管部门负责人、有关专家(或专业技术人员)和相关单位负责此项工作的人员组成,人数为5人以上单数,其中应包括有关专家或专业技术人员。

第二十七条 评标小组在采购工作小组领导下,独立进行评标工作。评标办法在开标前应由评标小组集体讨论通过,任何单位和个人不得非法干预评标。

第二十八条 任何人不得在采购过程中向投标人泄漏项目投资计划和其它应当保密的资料及信息。任何单位和个人不得指定中标人;任何个人不得在评标结果确定的中标人以外确定中标人。

第二十九条 评标结束后,采购小组应马上向院长办公会汇报评标结果,并由院长办公会研究审批。

第三十条 院长办公会审批通过后,学院应将中标结果以适当方式进行公示。一般公示期为3天,公示期满后,如无异议,主管部门应与中标人按照招标文件确定的事项及时签订采购合同。

第三十一条 签订合同应当符合《中华人民共和国合同法》等法规及学院的有关规定。合同需经学院审计部门、学院办公室审核,供货方、院长或主管院长签字(如院长授权部门负责人签署的合同,应附上法人亲笔签字的授权委托书),同时加盖学院公章和供货单位公章方可生效。

第三十二条 采购工作小组必须组织对所采购的项目进行验收。大型或者复杂的采购项目,应当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。验收成员应当在验收书上签字,并承当相应的法律责任。

第三十三条 验收过程中,如发现所购物品与合同要求不相符,应及时查明原因上报,并按照合同法及其它相关法规处理。验收合格后应填写固定资产登记表。

第三十四条 立项未经规定程序批准的采购项目,或应按集中采购方式采购而未按集中采购方式采购的采购项目,财务部门不得付款。

第三十五条 主管部门应当妥善保存集中采购文件,不得伪造、变造、隐匿或者销毁。集中采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。

第三十六条 集中采购文件包括采购活动记录、审批文件、考察报告、采购预算、招标文件、投标文件、评标办法、评标记录、评标纪要、合同文件、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。

第五章   固定资产的验收与索赔

第三十七条 固定资产的验收与索赔

1.固定资产管理部门、资产购置部门负责人和资产管理员、必须认真实行固定资产验收制度,对新增加的固定资产要经过验收、编号、建卡后方能交付使用。

2.对于技术性较高的设备,申请使用部门要组织专业人员进行验收。

3.对于国外引进的仪器设备,从到达国内口岸之日起三个月内须验收完毕。

4.国内订购的仪器设备,到货后一周内必须验收完毕。

5.验收如有不符,应办理索赔或退换、补齐等工作,退换或补齐后,仍应由使用部门组织“复验”、并提出验收“复验”报告,如复验后确需办理索赔时,应由使用部门同订购部门在规定时间内办理索赔手续。

四、各部门(包括二级核算部门)购进固定资产必须持有固定资产管理部门的验收单报增单才能到财务部门报账。

第六章  固定资产的建账与核对

第三十八条 依据固定资产管理App,建立固定资产帐卡、详细记录全部经营性与非经营性资产,各归口部门按期(季度、半年、一年)打印固定资产明细账,以便于帐帐、帐实相对,做到帐帐、帐物相符,并要做电子备份。按会计档案管理有关规定:固定资产卡片在固定资产报废清理后保管五年;固定资产明细帐要永久保存,任何随意删改、销毁的行为都是违法行为,要追究当事人的法律责任。

第七章  固定资产的清查与处理

第三十九条 固定资产每年全面清点一次,由财务部门牵头归口管理部门组成财产清点小组进行工作,年末固定资产金额必须与年度会计决算核对相符,账、卡、物三相符。

第四十条 固定资产如有短少和损坏都要查明原因进行处理:

1、属于一般情况造成的,在总结经验教训后,可由主管财务院长批准销账。

2、属于责任事故造成的,应给予过失人以必要的纪律处分,并要求赔偿。

3、属于违纪行为,应依法严肃处理。

4、盘盈固定资产,应补记入账,本院不需要的固定资产,应当及时处理。

第四十一条 固定资产转移

1、无偿调拔:对校内独立核算部门或对校外无偿调拔固定资产,由归口管理部门签署意见交财务科核实价值,由归口部门主管院领导签署意见后报主管财务院长批准。

大型、精密、贵重的设备、仪器,账面单价或同类整批价值壹万元(含壹万元)以上的,须经院长审批同意,五万元(含五万元)以上还须由财务科报院长办公会议讨论通过。

2、有偿调拔:审批程序同上。同时须经归口管理部门负责人、技术人员、资产管理员、财务人员和具体使用人参加的五结合小组进行检查及鉴定,按评估价、协议价或账面价处理。

3、对外出借:无论有偿或无偿都须由归口管理部门及主管院领导签署意见后报主管财务院长批准。

凡对出借的固定资产,必须与外借单位签订合同,凭合同限期收回。按期收回时,由负责出借部门进行校验,以保证完好无损。如有损坏,应由借用单位负责修理复原或赔偿。

第四十二条 固定资产的报废

1、固定资产(包括建筑物)的报废,必须由归口管理部门负责人、技术人员、资产管理员、财务固定资产管理员、审计部门和具体使用人参加的六结合小组进行检查、鉴定、证明所报废的财产确已丧失使用价值,才能申请报废。审批程序同“无偿调拔”。单件20万元(含20万元)以上的固定资产报废,还需经主管部门审批后报省财政部门核准后才能办理报废。

2、对批准报废的财产要单独保管,便于利用,确实不能利用的,要最大限度地收回在残值,收回的残值由财务科按规定上交财政专户。财务科负责把残值收回的情况,报上级国有资产管理部门备案。

第四十三条 固定资产的报失

1、固定资产的丢失,不论其价值多少,要查明丢失的原因,由归口管理部门会同有关部门按学院有关规定对责任人及当事人进行处理。同时按规定的审批程序报批后,再由财务科进行账务处理。

2、申请固定资产转移、报废、报失,一律要填写审批表,经批准后,使用部门、资产管理部门和财务部门凭批准文件和审批表办理财务手续。

第八章  附则

第四十四条 本规定由财务科负责说明。

第四十五条 本规定自2012年2月27日起生效,《乐天堂fun88手机版官网固定资产管理办法(试行)》(广艺[2004]42号)同时废止。

  

二O一二年二月二十七日

  

  

  

  

  

  

  

  


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