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乐天堂fun88手机版官网  财务制度

乐天堂fun88手机版官网财务管理办法

日期:2016年04月27日 00:00:00    来源:财务科    阅读次数:16

 

第一章   总则

       第一条  为进一步加强财务管理,提高资金使用效益,促进学院教育事业持续健康发展,根据国家有关法规,结合学院实际,现对2007年修订的《乐天堂fun88手机版官网财务管理条例(试行)》(广艺〔200728号)进行修改补充,形成本办法。

       第二条  学院财务管理的基本原则

       贯彻实行国家的有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展和资金供给、社会效益和经济效益的关系,国家、学院和个人三者之间的关系。

 第三条  学院财务管理的主要任务是:合理编制预算,有效控制预算的实行;完整、准确编制学院决算,真实反映学院财务状况;依法多渠道筹集资金;科学配置学院资源,努力节约支出;建立健全学院财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止国有资产流失;加强对学院经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章 财务管理体制、岗位设置及职责

    第四条  学院实行“统一领导,集中管理,统一核算”的财务管理体制。

       第五条  学院财务工作实行院长负责制,主管财务院长负责贯彻国家有关财经政策、法规和各项财务规章制度,建立健全并贯彻实行学院的财务管理制度。

       第六条  学院财务办公室为一级财务机构,在主管财务院长和总会计师的的领导下,统一管理学院各项财务工作。学院院内非独立法人单位因工作需要设置的财务机构,是学院二级财务机构,各系、处、室、科为二级经费核算单位,其财会业务接受财务办公室的统一领导。各二级财务机构和各二级经费核算单位,必须遵守和实行学院的规章制度,并接受财务办公室的监督和检查。

 第七条  一、二级财务机构及各二级经费核算单位的负责人及其财务人员、经办人员在学院主管财务院长和总会计师的的领导下,依法组织收入、合理编制预算。根据部门的实际需要,自觉实行国家的开支标准,严格实行“收支两条线”的有关规定,确保学院各项工作顺利进行。

      第八条  学院财务机构必须配备专职财会人员。财务人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及院内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换,应当由学院一级财务机构会同有关部门办理。

      第九条  学院财务办公室按照一人多岗的办法进行分工,在不违反会计内部监控制度的情况下,某些岗位进行定期轮换,以全面提高会计人员的业务能力。财务办公室设以下岗位:财务办公室主任、稽核、审核及填制记帐凭证、出纳、国有资产管理、税务、部门经费核算、工资奖金及学生奖贷金发放、档案管理、住房公积金及住房基金、收费管理、电算化管理(见乐天堂fun88手机版官网财务办公室内部会计管理制度)。

      第十条  二级经费核算岗位责任制

      ()二级经费核算单位岗位责任制

      学院各系、处、室、科及实行报销管理的部门,应指定部门经费负责人,编制本部门的经费预算草案,在经学院院长专题办公会议批准的预算范围内合理安排本部门的预算开支。超出本部门预算的开支,必须经主管财务院长批准后方可实行。

      ()二级经费核算岗位责任人

      1.各系、部、处、室、科等二级经费核算单位的正或副职领导为其经费管理岗位责任人。

      2.由经费核算岗位责任人指定经费报销经办人(可由系办公室人员兼任)。经费报销经办人必须熟悉并遵守国家的财经政策法规,负责请款、统计本岗位经费辅助帐、报帐等具体财务工作。

      3. 二级经费核算单位经费责任人负责审批本级经济活动范围内的财务收支事项,严格按照国家、地方和学院有关规定的经费开支范围和开支标准,审核本级各项经费支出,分清资金来源和支出渠道,合理安排和使用资金。经费责任人不能同时兼任经费报销经办人的工作。

      ()二级经费核算岗位责任

      1.统管本部门经费预算收支。

      2.编制本部门年度预算草案,对本部门的年度开支进行绩效评价,提高资金使用效益;接受学院财务办公室的管理和监督。实行国家和学院各项财务制度、开支范围及开支标准,自觉维护财经纪律,严格实行“收支两条线”的有关规定。

      3.协调本部门与学院、院内各部门的关系。

      4.负责本部门的请款,报帐、记录本部门辅助帐,并及时与财务办公室核对。

      5.二级经费核算岗位责任人和经办人必须遵纪守法,抵制各种违反财纪法纪的行为。

第三章   预算管理

第十一条  预算编制的原则

    学院编制预算必须坚持“量入为出,收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥的原则,支出预算坚持统筹兼顾、保证重点,勤俭节约等原则。

    学院实行年度综合财务计划制度。除独立核算自负盈亏的校办企业外,院内所有的收支,以及所有二级经费核算部门的收支,必须纳入学院年度综合财务计划。

第十二条  预算编制方法及审批程序

1.学院预算财务办公室按上级规定的时间上报。

学院预算参考以前年度预算实行情况,根据当年学院的招生计划,学院事业发展计划和任务,以及年度收支增减因素进行编制。预算经学院院长办公会议审议通过后报上级主管部门审核,由主管部门审核汇总报省级财政部门,经法定程序审核批复后,由财务办公室负责监督和控制预算实行。

2.根据上级核定的预算收支科目为内容,细化编制“学院财务收支计划”交学院领导作为检查监督预算实行情况的依据。

3.以会计年度为核算周期编制的部门经费收支预算,在学院预算的基础上,按项目、部门经费包干办法编制人员经费、教学、设备、基建、行政、学生事务及全院人员经费开支的经费分配方案。该方案经学院院长办公会议审议通过后实行,部门包干经费必须按照审批程序由部门主要负责人签批。项目经费由项目负责人审核后按学院规范的报销审核程序进行报销。

一级财务机构根据开支金额实行分级审批制度。

各部门包干经费必须“量入为出,自求平衡”。

1学年经费节余留下学年使用。

2学年经费超支扣减下学年经费。

3经费包干部门单项开支10000元以下由分管财务副院长审批。

4.凡单项经费开支超过10000元以上(含10000元)的,由分管院领导审核,报院长审批。

5学院各项日常物资采购开支经总务处负责人审批后,经费按以上程序审批。

6学院教学设备的采购按学院预算及规定程序实行政府采购或学院物资采购领导小组组织零星采购。

7职工医疗费开支的审核3000元以下(含3000元)由医务室负责人负责审批,3000元以上由主管财务院长审批方能报销,具体见《乐天堂fun88手机版官网公费医疗管理办。

8各部门原则上不允许超预算开支,特殊情况超预算开支须经学院领导班子集体研究论证后,由财务部门向上级主管部门申报预算调整和追加政府采购计划,经批准后方可实施。

9各部门向上级对口部门申请专项经费的报告要报财务办公室会签及备案,上级拨入专项经费由财务办公室统一管理,专款专用。

学院经费预算除按各项目、教学单位分配外,还将按工作需要划出若干专项经费,由业务分管的院领导把关,会同业务部门进行宏观调控使用。此类专项经费,分管院领导审核后报主管财务院长审批。

第四章  收入管理

第十三条  学院收入是指学院开展教学、科研及其他活动(包括财政补助收入、上级补助收入、教育事业收入、科研事业、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入)依法取得的非偿还性资金。学院各项收入必须全部纳入学院财务预算,由财务办公室统一核算,统一管理。

第十四条  学院从财政部门和主管部门取得的有指定项目指定用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况。项目完成后,应当报送专项资金决算和使用效果的书面报告,接受财政部门或者主管部门和其他部门的检查、验收(具体管理办法见《乐天堂fun88手机版官网财政预算专项资金管理办法广艺[2012]84号)

第十五条  各部门若需设立对学生的收费项目,必须填写“收费项目申请”,报经主管院长批准后,由财务办公室统一报告教育厅、物价局核准备案后方可收费。各项收费标准应遵守物价部门或教育厅主管部门规定的价格或收费标准。学院及下属各单位无权自行制定对学生的收费项目与收费标准。

第十六条  除教育行政事业收费外的其它立项收费项目,须经相关部门协商,报学院院长办公会议审定,按审定的项目与标准收费。

第十七条  学院各业务部门的各种经济合同,要经财务办公室、审计部门、学院办公室审查并报主管院长审批后方可实施。经审批后的合同需交财务办公室一份以备查和监督。

第十八条  院所属机构收入所需的各种收款凭证,由学院财务办公室统一购入和管理,除持经营执照单位外,所有收入均由财务办公室委托单位开票计收,其他单位一律不能制票收费:受委托单位所收款项,应如数按期向财务办公室办理缴款手续,定期到财务办公室办理核销及领取票据手续,期限由院财务办公室负责人视情况核定,违反本规定者按违纪收入论处。

第十九条  学院各部门之间的服务(属非经营性服务)按经费预算规定办理,确实需要收费的单位要申请立项和制定管理办法,经主管院长审批后,按批准的管理办法交财务办公室采用内部转帐办法结帐,以补充部门的公用经费,一律禁止开票收费。

第二十条  学院各系部开展对外社会服务,按学院批准的对外服务项目和所订立的有关协议(合同),收入统一交财务办公室。收入资金的管理按《乐天堂fun88手机版官网教师和学生参加有偿社会实践活动管理办法》(广艺2008186〕号)实行。

第二十一条  各类返纳学院的水电费、折旧费、房租费等,由有关职能部门负责收回,及时、足额上交财务办公室。

第二十二条  各部门单位不得截留各种收入、坐支或私设小金库,收入必需全额上交学院财务办公室,分别纳入学院财务综合预算,补充教育事业费。各种形式的回扣、手续费、返纳费必须全额上交学院财务办公室,不准设立“小金库”。对不纳入综合财务计划的行为,学院没收其违规收益的部分直至全部,酌情减少下年度预算拨款,视其情节轻重对违纪部门及其主要负责人按国家规定进行处分。

第五章  支出管理

      第二十三条  支出管理的原则

1.支出是指学院开展教学、科研及其他活动的各项资金耗费和开支。学院所有部门必须严格遵守国家规定的各项开支标准和经费开支范围,学院所有经费支出的审核由财务办公室把关。

2.严格实行综合财务收支计划,学院领导及全院二级经费核算责任人必须按预算办事。项目及部门预算经费原则上实行“定额包干,超支不补,节余留用”,实行“先收后支,量入为出,自求平衡”的原则。独立核算单位按国家有关的会计制度实行。

3.学院财务办公室要加强对支出的管理,对各单位包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准要按勤俭节约的原则科学合理地制定。

4学院各系部要加强支出的管理,不得虚列虚报;应当进行支出绩效评价,提高资金使用的效率。

第二十四条  请款项的规定

1.教育事业费用预算安排内的开支,由各单位(部、处、室、系、科)经费负责人审核,严格按照开支金额实行分级审批制度。

       2.全院奖酬金发放。教学课酬金发放,由各系根据实际课程安排和上课情况造表报教务处在预算范围内复核,报分管教学副院长审核,主管财务院长审批;全院教职工的工资、奖酬金、节日慰问金由由人事部门根据年度预算资金计划,按学院规定的标准计算造册交财务办公室复核后报主管财务院长审批,由财务办公室组织发放。

       3.无预算和计划外的开支,经落实经费来源后分轻重缓急,经主管财务院长审批后,财务部门才予以办理付款事项。

       4.凡属政府集中采购目录的采购项目须按国家政府采购的程序办理政府采购。采购招标计划经上级批准后,财务办公室根据学院大宗资产采购领导小组集体讨论预算经费计划办理付款事项;政府采购目录以外的大型、贵重、精密设备,金额在三万(含三万)元以上的要经可行性论证后采取竞投方式并经审计后报学院政府采购小组集体论证通过后,财务办公室根据计划办理付款事项。

学院各部门应当严格实行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

5.教职工旅差费、调遣费,财务部门按国家规定的级别、标准、核定款额,办理预支手续。严格实行省级预算单位公务卡强制结算目录的规定。凡目录规定的公务支出项目,应按规定使用公务卡结算(或通过转帐方式结算),原则上不再使用现金结算。

第二十五条  报销规定

1.批准的规定:预算内安排的部门包干经费开支,实行程序审批责任制,即谁审批请款则由谁审批支出报销。

2.审核的规定:各部门报销凭证必须有经手人、证明人或验收人、审批人(各部门经费核算岗位责任人)签字,注明用途、项目,财务部门要从开支的合法性、真实性、准确性进行审核报销,凡属违反国家财经政策、法规和制度的开支,不予报销;凡属不合法不合理不真实的报销凭证,不准报销;凡属不准确不完整的报销凭证,予以退回,重新办理。

3.财务部门依法加强各类票据的管理,设置专门的票据管理岗位,详见《乐天堂fun88手机版官网事业性收费票据管理办法》。确保票据来源合法、合理内容真实、使用正确,不得使用虚假发票。

4.报销标准和范围的规定

(1)各项经费开支必须按国家有关规定的标准和范围报销,超出国家规定标准和范围的开支,—律自负。特殊情况须经主管财务院长审批。

(2)未列入计划和未经批准而擅自使用的开支,由当事部门责任人或经办人自负。

(3)报销期限的规定:会计年度从11日一1231日止,所有开支均须在年度内办理支出手续,逾期自负。

第二十六条  往来款项的清理

1.往来款项,要按照单位和个人分户设置明细帐。

2.各种暂付款项要严格审批手续,所借款项扣减部门经费。

3.对于各种应收暂付款项,财务部门要主动做好催款的清理结算工作,原则上实行前帐不清,后帐不借,当年结清的办法。

4.对于借支差旅费、科研调研费、实习费的人员,应于返回学院后一周内办理报销手续,结清帐务,还清借款。

5.对于暂收、暂付、应收、应付等往来款项,必须在年终以前认真清理做到人欠收回,欠人归还。应当转作预算收入或预算支出的款项及时转入收支帐户,该上交的上交,该列支的列支,不能长期挂帐或以领代报。

6.对于催报无效、长期不清的应收款项,要限期收回,并报院长办公会议批准后马上从工资中扣除。

对实在无法收回的“呆帐”,要查明原因,报主管财务院长审批后处理。金额较大的“呆帐”要报主管部门及省财政审批才能办理,其标准按财政部有关规定实行。

7.准备调出学院的人员,要在清还借款后,方能办理离院手续。

第二十七条  业务招待费支出

开支范围:为实行公务开展业务活动需要合理开支的招待费用,包括在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。

第六章  结转和结余的管理

第二十八条  结转和结余是学院年度收入与支出相抵后的余额。

第二十九条 专项资金结余按规定结转下年度继续使用。学院财政拨款结转和结余资金的管理,按照广东省财政部门的规定实行。

第三十条 学院非财政拨款结转按规定结转下年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分转入事业基金用于弥补以后年度的收支差额。

第七章  专用基金管理

第三十一条 专用基金是学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金。专用基金应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金的规模。

第三十二条 专用基金包括职工福利基金、学生奖助基金、以及按照国家有关规定,根据事业发展需要提取或设置的其他专用基金。

第三十三条 各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定实行;没有统一规定的,按照主管部门会同同级财政部门确定的规定实行。

第八章  资产管理

第三十四条 资产包括固定资产、在建工程、无形资产、对外投资和流动资产(流动资产包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及暂付款项、存货等)。

第三十五条 按照国家有关现金管理和银行结算的规定建立、健全学院的内部管理制度(具体见乐天堂fun88手机版官网会计内部控制制度)。

第三十六条 按规定只在银行开立一个基本户,严格控制银行开户数,防止资金过于分散。

第三十七条 应收及暂付款应及时清理结算,不得长期挂帐;对确定无法收回的应收及暂付款项要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

第三十八条 学院资产处置应当遵循公开、公平、公正和竟争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

学院出租、出借资产,应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

加强固定资产管理。具体见《关于固定资产管理的规定》。

第三十九条 无形资产的管理

学院无形资产由学院办公室统一管理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。无形资产的取得与转让均需依法律程序办理并按规定在学院财务部门办理帐务事项,具体管理细则由学院办公室会同财务办公室制定。

第四十条 对外投资管理

1.对外投资是指学院在不影响学院正常的教学、科研和教职员工利益的前提下,利用学院自有资产通过各种方式向其他单位的投资,包括以货币、实物和无形资产等进行的投资。

2.按照国家有关规定可以对外投资的应当履行有关审批程序。对外投资项目应有可行性分析报告报财务部门、审计部门、校产管理部门审议,经学院党委审批立项。

3.以实物、无形资产对外投资的,应按照国家有关规定进行资产评估。

4.对外投资应按国家有关程序报批,报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案后方可立项。

5.无论以实物、无形资产或货币形式对外投资的协议、合同,须按法律程序办理有关公证,以保护国有资产不受损害。

6. 外投资项目与对方签订立项(协议)合同应交学院办公室和财务处存档一份以便检查和监控。

7.学院对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入应当纳入学院预算,统一核算、统一管理。

第九章  成本费用的管理

第四十一条   学院根据事业发展的需要,实行内部成本费用的管理

 1.学院在支出管理的基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出,按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

 2.学院财务部门将会计年度发生的费用按照使用部门及用途进行归集,主要包括:教育费用(按教学教辅系部)、科研费用(按项目)、管理费用(按行政部门)、离退休费用和其他费用。

 3.各系部要配合财务部门做好费用归集的基础工作。

 4.财务部门应当正确归集实际发生的各项费用,不能直接归集的,按照一定的原则和标准合理分摊。

第十章  负债管理

第四十二条 学院的负债包括借入款,应付及暂存款、应缴款项、代管款项等,必须按时上缴各种应缴款项,及时清理和结算应付及暂存款,各种代管款项要分别设帐管理,准确核算其收支。

第十一章    财务报告和财务分析

第四十三条 必须按时准确地向上级主管部门及有关的部门报送财务报表及财务情况说明书,并定期编制财务分析报告。

第四十四条 财务说明和分析的内容包括学院收入、支出、专用基金变动、资产负债变动、结余及其分配、预算实行情况、绩效评价、资产使用管理以及财务管理情况、主要存在问题和改进措施等。

结合学院具体情况设定并计算财务分析指标,如经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。

第十一章  财务监督

第四十五条 学院各级财务必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

第四十六条 学院二级核算部门必须接受学院财务办公室的财务监督。定期向财务办公室报送财务报表及简单的财务说明。

第四十七条 学院各级财务机构、财务人员要对原始凭证、帐簿、实物、款项、财务报告、财务收支及学院的经济活动进行财务监督。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其它有关部门反映。

第四十八条 学院各级财务机构,财务人员进行会计监督的依据是:

 1.财经纪律、法规、规章。

 2.会计法律、法规和国家统一会计制度。

 3.各省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。

 4.根据会计法和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度。

 5.各单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第十二章   

第四十九条 学院基建财务管理按国家有关规定实行。

第五十条 学院校办产业的财务管理实行《企业财务通则》和同行业或相近行业企业的财务制度。

第五十一条 各独立核算部门结合本制度及本部门具体情况制定具体的财务管理办法报学院财务办公室备案。

第五十二条 本办法自发布之日起施行。同时,《乐天堂fun88手机版官网财务管理条例(试行)》同时废止。

                                  

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