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乐天堂fun88手机版官网内部会计监督制度

日期:2011年03月11日 00:00:00    来源:财务科    阅读次数:12

?????? 为保护我院资产的安全完整,保证我院经济活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求,防止舞弊、控制风险等目的,按照《会计法》的规定结合我院具体情况制定本制度.
一、单位内部会计监督制度
(一)不兼容职务的分离与相互制约
经济业务事项及会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员、记帐人员要实行职务分离,防止因权限集中、职务重叠而造成的贪污、舞弊和决策失误。必须制定具体明确的岗位责任制,做到职权明确、程序合理、责任清楚.要赋予各职务岗位人员相应的职权,以便各岗位人员之间能相互制约《见我院财务办公室岗位责任制》。
1、会计与出纳职务要分离。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳人员与银行对帐仅作为出纳本人备查,财务处应指定非出纳人员负责与银行对帐及编制银行存款余额调节表。
2、实行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离。
包干经费由各部门主要负责人一支笔签批,确有需要委托副手签批的,须填写委托书。主要负责人为当事人时,由主管院领导签批。
3、物资采购、验收保管和实物记帐的职务要分离。
4、有价证券《含定期存款单》的保管与各检查登记职务要分离。
5、空白支票与预留银行印鉴不能同一人保管。
6、购买发票、保管发票、填写发票耍实行职务分离。
7、填写发票的职务与收款的职务要分离。
? (二)机构的相互控制
???? 学院各机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求,每类经济业务运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查;在对每项经济业务的检查中,检查者不应从属于被检查者。
(三)决策和实行的程序应当明确,做到制度化、规范化。决策和实行程序中应当体现决策人员和实行人员之间能相互监督、相互制约。
(四)预算控制
?? 对学院各项经济业务应编制详细的预算,并通过授权,由有关部门对预算的实行情况进行控制。
(五)货币资金内部控制
货币资金的收入必须按我院收费管理办法规定办理,各部门的收入全部纳入财务处统一管理,严禁私设小金库。
货币资金的支出必须由院长或院长授权的有关人员“一支笔”审批。
原始凭证必须有经手、证明、审批签名,经财务处审核才能支付.支付现金和支票必须由经手人签收。
稽核人员必须定期或不定期地监盘库存现金,检查库存现金余额是否与帐面相符、库存现金有没超过规定限额.
(六)实物控制
定期进行财产清查,保证财产实有量与有关记录一致(具体规定见我院《关于加强固定资产管理的规定》)。
(七)建立内部稽核制度
会计稽核制度是内部控制制度的重要组成部分,通过稽核,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止以提高会计核算工作的质量。具体规定见财务办公室岗位责任制.
(八)对会计资料进行内部审计
内部审计对会计资料的监督、审查,不仅是内部控制的有效手段,也是保证会计资料真实、完整的重要措施.全体财务人员应正确认识内部审计的意义,支撑并配合审计人员对会计资料进行内部审计.
二、相关人员在内部会计监督中的职责权限
(一)单位负责人在内部会计监督中的职责
??? 单位负责人应当支撑和保证会计机构、会计人员依法履行职责,在单位内部为会计人员实行会计监督创造一个良好的环境。单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。单位负责人对本单位的会计资料的真实性、完整性负责。
(二)会计机构、会计人员在内部会计监督中的职权
会计机构、会计人员有权拒绝办理或纠正违法会计事项。会计机构、会计人员有权监督会计资料和财产物资,帐款相符、帐实相符、帐表相符,保证会计资料完整、真实以及单位财产的安全。
(三)内部审计在会计监督中的职责
学院市审计机构必须对学院的预算、决算、财务收支和经济合同、重大规项目的预(概)算和决算、国家财经法规和学院财务制度的实行情况进行审计.
?(四)任何单位和个人有权检举违法会计行为,检举违法会计行为的单位和个人一定要提供真实、准确、充分证据和情况,并签署检举单位和个人的名称或姓名,以便有关部门进一步了解情况和将核实、查处情况反馈给检举人。

乐天堂fun88手机版官网财务办公室
2006年9月20日

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