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乐天堂fun88手机版官网财务帐务处理程序制度

日期:2011年03月11日 00:00:00    来源:财务科    阅读次数:5

????? 为了加强财务管理,规范会计行为,公正高效地处理各项会计业务、堵塞漏洞,方便广大教职工办理业务,依据《会计基础工作规范》等有关法规,制定本制度。
一、帐务处理流程
审核原始凭证→编制打印记账凭证?→?复核??→? 出纳??→? 记账凭证单机复核?→?打印科目核对表?→?与出纳核对→? 打印现金、银行日记账→?会计复核整理凭证??→? 帐务调整?→?月末结帐??→?帐页打印?→??会计资料整理归档
二、操作程序
(一)审核
1.审核人员对经办人员递来的原始凭证进行审核,审核主要内容包括:原始凭证的合法性、票据的完整性、报销手续及审批手续齐全性、开支标准、部门项目指标有无余额等。
2.审核数量、单价及金额并对金额进行汇总。
3.编制打印记账凭证。
4.根据需要在原始凭证上分别盖上“收讫”、“付讫”、“转账”、“附件”等章,审核人员在记账凭证上盖私章,请经办人在有关单据上签名。
5.将记帐凭证及原始凭证转给复核人员。
(二)复核
1.复核人员对记帐凭证的各项进行认真审核,主要包括:摘要、会计科目、部门项目编码、往来号、金额等的准确性及原始凭证的合法性、张数。
2.发现有错,及时通知审核人员修改或退回。
3.复核人员在复核无误的记帐凭证上加盖私章。
4.将记帐凭证、原始凭证整理好,转给出纳人员。
(三)出纳
1.出纳人员接到记帐凭证及原始凭证后,对记帐凭证上的现金、银行收付金额、收付方向进行确认。
2.收现金或支票时,核对会计开具的收款收据,并盖现金或银行收讫章;付现金时查看经办人是否签名,签发现金支票、转账支票时,请经办人在支票头上签名。
3.更改付款方式,必须通知审核人员修改记帐凭证的会计科目、附件张数等。
4.收付款后,出纳人员在记帐凭证上加盖私章,所有凭证在日结后交科长汇总。
(四)汇总整理记帐凭证
1.会计结帐人员对当天记帐凭证进行汇总,打印出科目核对表,与出纳对帐。
2.打印现金日记帐、银行日记帐。
3.会计复核人员对出纳审核转来的记帐凭证及原始凭证进行复核,重点是复核会计科目、项目编码的正确性。
4.本岗位会计对有错误的记帐凭证进行帐务调整。
5.在复核无误的记帐凭证上加盖复核人员私章和财务主管私章。
6.按记帐凭证编号顺序整理装订成册、归档。
(五)结帐与帐簿管理
1.日记帐日清月结,其余帐月末结帐并于年终汇总结帐。
2.定期打印总帐、明细帐帐页。记帐凭证和账簿专人专室管理。
3.填写帐簿启用表,将帐页分类装订成册。
(六)报表及分析.
1.年末结帐前,需与资产管理部门进行资产总帐与明细帐、实物的核对;办理及时催款,及时结转,清理暂借款等工作, 该调整的帐务及时调整。
2.年末结帐后,全面、真实、及时、准确地编制会计决算报表。
3.认真编制报表说明。
4.对财务管理和资金运行情况进行综合分析。
5.按规定按时报送会计报表。


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